经过近30年探索，我国第三支柱个人养老金于2018年正式破冰，根据《关于开展个人税收递延型商业养老保险试点的通知》（财税〔2018〕22号），我国第三支柱养老金建设工作从产品制起步，并逐步由产品制向账户制模式转变。试点期间，虽然在税收优惠政策、产品方案等设计上已经比较系统、科学，但是基于产品制的试点工作并没有达到市场所预期的热度。在这之中，除了税收优惠政策力...

一个清晰、透明、完全积累且具有多种功能的社会保障个人账户，必然是深受参与者欢迎的账户。在这个账户里，个人缴费多少，外界补助多少，通过运营每年的回报率是多少，甚至可以预计退休之后得到多少养老金等也都能够清楚地显示在里面。该账户不仅利于携带，而且还能够在一定程度上满足参保者生命周期内的多种需要。这就是我们要设定的个人资产账户的目标模式。本章主要阐述个人资产账户在...

虽然早在100多年前，马克思就把资本看成了万恶之源，甚至把资本诅咒得一无是处：资本来到世间，从头到脚，每个毛孔都滴着血和肮脏的东西。但是，我们不得不承认，资本确实为我们带来了无尽的繁华。小至一个人、一个家庭，大到一个国家和民族，须臾离不开资本的积累和滋养，因为拥有资本确实能产生诸多积极福利效应。如今，资本已经变得无孔不入，从经济领域渗透到政治、社会、文化等诸...

虽然在应对老龄化、缓解贫困、分散基金风险、为社会成员及其家庭增权赋能等方面，个人资产账户确实有着独特的功能。但毕竟，个人资产账户仍然属于资产社会政策的工具之一，属于资产建设理念的应用范畴，因此最终还是要在整个社会保障系统框架内才能发挥其应有的作用，最终还是要融入社会保障体系中去。在个人资产账户初步建立之后，逐步与当前的社会保障制度充分衔接，将有利于社会保障制...

资产建设理念发端于西方资本主义社会，对西方国家经济社会政策产生了巨大影响；但是，由于资产建设起源于理念，表现于实践，个人资产账户制绝不是至善尽美的制度设计，会有一定的局限性，在实践中需要不断地改进与完善，需要加强建设与管理，唯其如此，才能更好地发挥个人资产账户的贫困治理等各种功效。

本文首先分析了建立个人养老金制度对于建立和完善多层次养老保险体系、促进我国经济发展的重要作用；其次，梳理了国外发展个人养老金的经验和做法，得出对我国的有益启示，在此基础上提出建立我国个人养老金制度的目标和思路，并尝试设计我国个人养老金制度的目标人群、缴费水平、待遇水平、税优模式及力度、运行机制、投资产品等关键政策。

新中国成立60多年来，尤其是20世纪80年代中期社会保障改革以来，中国的社会保障事业取得了举世瞩目的成就。虽然期间也走了不少弯路，遇到不少挫折，但是却用了很短时间完成了许多发达国家几十年、上百年才完成的制度建设任务。这些成就不但维护了中国社会的稳定，保持了经济持续快速增长，而且为世界上其他国家的社会保障制度建设与改革提供了新鲜生动的例证。中国社会保障制度整体...

高尔基曾经说过，人类生活一切不幸的根源就是贫困。贫困是一种与人类发展进程相伴而生的社会现象，人类社会的历史在某种意义上就是一部与贫困不断抗争的历史。无论是福利资本主义国家还是社会主义国家，贫困都是不容回避的重大问题。而且社会现代化程度越高，人们对贫困问题的重视程度也就越高，与贫困做斗争的勇气也就越大，消除贫困成了促进社会整合不可或缺的一项重要活动。中央提出，...